Cambios fiscales 2026: 5 puntos clave que las empresas deben atender desde enero.
El inicio de 2026 trae consigo ajustes fiscales y operativos que impactan directamente la administración de nómina, la deducción de gastos, la relación con proveedores y la forma en que las empresas acreditan sus operaciones ante la autoridad.
Más que cambios aislados, este año consolida una tendencia clara: mayor fiscalización, reglas más estrictas y una exigencia creciente de control y evidencia en los procesos empresariales. A continuación, revisamos los principales puntos que las empresas deben considerar desde enero para mantenerse en cumplimiento y reducir riesgos.
1. Gastos en línea: mayor control y deducibilidadEn 2026, los gastos realizados en línea continúan bajo un mayor escrutinio por parte de la autoridad fiscal. Compras digitales, servicios contratados por plataformas electrónicas y pagos a proveedores en línea deben cumplir estrictamente con los requisitos fiscales para ser deducibles.
Para que un gasto en línea sea considerado válido, es indispensable contar con:
- CFDI correctamente emitido
- Medios de pago identificables
- Soporte documental que acredite la operación
- Correspondencia entre el gasto, la actividad del contribuyente y el registro contable
La tendencia apunta a que el SAT cruce información digital con mayor facilidad, por lo que los gastos sin sustento real representan un riesgo fiscal creciente.
Durante 2026, las facultades de fiscalización continúan fortaleciéndose. Las visitas de verificación no solo se enfocan en revisar documentación, sino también en comprobar físicamente que las operaciones facturadas existen.
La autoridad puede solicitar:
- Evidencia de la operación
- Documentación soporte
- Confirmación de infraestructura, personal o activos
Esto refuerza la importancia de que los CFDI emitidos y recibidos correspondan a operaciones reales y documentadas. Facturar sin sustento operativo puede derivar en observaciones o presunciones fiscales.
3. Proveedores evasores y lista negra del SAT
El Artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación sigue siendo un punto crítico en 2026. El SAT publica listados de contribuyentes que presuntamente emiten comprobantes sin contar con la capacidad material para realizar las operaciones.
Para las empresas, trabajar con proveedores incluidos en estos listados puede generar consecuencias como:
- Pérdida de la deducibilidad del gasto
- Ajustes fiscales
- Necesidad de corregir declaraciones
- Cancelación de sellos digitales
Por ello, la verificación periódica de proveedores se vuelve una práctica indispensable de control interno.
La actualización del salario mínimo a $315.04 impacta directamente los cálculos de percepciones, retenciones de ISR y cuotas obrero-patronales.
Además, las empresas deben poner especial atención en los avisos afiliatorios ante el IMSS, tales como:
- Altas de trabajadores
- Bajas
- Modificaciones salariales
La falta de actualización oportuna puede generar diferencias entre lo pagado en nómina y lo reportado al Instituto, derivando en multas, recargos o revisiones posteriores.
5. Actualización del CFDI: Complemento de Nómina 1.2 Revisión E
A partir de 2026, el Complemento de Nómina versión 1.2 incorpora la Revisión E, la cual introduce:
- Modificaciones en catálogos de percepciones y deducciones
- Nuevas reglas de validación para el timbrado
- Controles más estrictos sobre importes gravados y exentos
Estos cambios no son opcionales: afectan directamente la emisión de CFDI de nómina y la validez de estos ante el SAT. Los sistemas que no estén actualizados pueden enfrentar rechazos en el timbrado o inconsistencias fiscales.
Plan de acción recomendado para enero 2026
Para iniciar el año con orden y control, las empresas pueden considerar el siguiente plan de acción:
- Validar que los gastos en línea cuenten con un CFDI, correctamente emitido, medios de pago identificables y soporte documental.
- Verificación periódica de proveedores conforme al Art. 69-B del CFF; JBFactura facilita la identificación oportuna de RFCs publicados en las listas del SAT, contribuyendo al cumplimiento fiscal.
- Integración de evidencia operativa y documental para atender visitas de verificación.
- Diagnóstico preventivo para identificar riesgos fiscales antes de revisiones.
- Validación de la correcta aplicación del Complemento de Nómina 1.2 Revisión E.
- Revisión y auditoría de las primeras nóminas del año.
Conclusión
Este nuevo año refuerza la importancia de una gestión fiscal preventiva. Nómina, gastos, proveedores y facturación deben operar bajo procesos claros, documentados y alineados a las nuevas reglas.
Revisar estos puntos desde enero permite a las empresas anticiparse a riesgos, evitar contingencias y fortalecer su cumplimiento fiscal en un entorno cada vez más regulado y digital. Con este enfoque, JB Soluciones se posiciona como un aliado estratégico, apoyando a las empresas no solo en el cumplimiento de las disposiciones fiscales de 2026, sino en la prevención de riesgos y el fortalecimiento de sus procesos internos.